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Prueba de Ácido, el termómetro de tu rentabilidad

La Prueba de Ácido es un indicador crucial para conocer la salud de tu empresa al revelarte el factor de liquidez con la que esta cuenta y entender así si vamos por el buen camino o no y que es lo que se debe de hacer para mejorar en el dado caso. Para determinar dicho factor tenemos que tener bien identificadas nuestras cuentas contables, sobre todo tres que son las esenciales para la formula, Activos Circulantes, Pasivos Circulantes y una subcuenta de los AC que son los inventarios.

Los Activos Circulantes son todos aquellos bienes y derecho de movimiento y recuperación rápida las cuales no deben de exceder de un año al igual que los Pasivos circulantes, que son todas las deudas y obligaciones que tenemos para con terceros.

Entonces, lo que la formula nos esta diciendo es que de la suma de todas nuestras cuentas contables de Activo Circulante le vamos a restar el Inventario, para así solo quedarnos con el dinero que ya tenemos en nuestra posesión y sumarle el dinero de las cuentas que están prontamente por cobrarse, y que así podremos disponer de él, ya que todo esto es para conocer nuestra liquidez real. Así que al momento de sacar esto lo dividimos entre el total de nuestros Pasivos Circulantes; el resultado ideal para este indicador es 1, sin embargo, es algo complicado, entonces definiremos un parámetro de salud dentro del .8 a 1, supongamos que tenemos un Factor de .9 esto quiere decir, que por cada peso de deuda tengo .9 para hacer frente a él, lo cual nos pone en muy buena posición para negociar con nuestros proveedores.

Aunque es un excelente Indicador para conocer la salud de una empresa y que se utiliza no solo para esto, si no también para hacer tratos de compra, venta y asociaciones, este factor tiende a mentirnos un poco, ya que dependiendo las características de la empresa puede sesgar el resultado hacia un lado o hacia otro, esto debido a que si las temporalidades de los parámetros de Activos o Pasivos no son muy parejas podría suceder, a que nos referimos con esto, este indicador esta basado en la temporalidad de un año de las cuentas Activos Circulantes y Pasivos Circulantes, pero el sesgo se puede dar cuando el factor se realiza y se acaba de adquirir una deuda o un derecho de monto importante que nos pueda hacer perder vista de la realidad de la situación, es recomendable que al realizar esta Prueba y para evitar esto que mencionamos, las Subcuentas incluidas sean de la misma temporalidad y así evitar que deudas que están apunto de pagarse o derechos que acabamos de adquirir nos “mientan” diciendo que estamos o muy mal o muy bien.

Para entender mejor como funciona la formula haremos un ejemplo y uno más sin sesgo, para entender la diferencia y lo útil que puede ser quitar los sesgos.

La empresa XYZ tiene un monto total de $239,000 en Activos Circulantes desglosado de la siguiente manera, $53,600 en Bancos, 17,000 en Caja, $32,300 en Clientes, $42,400 en Docs. por Cobrar, $7,800 en Deudores Diversos y $ 85,900 en Inventarios. En Pasivos circulantes contamos con un total de $256,100 desglosado de la siguiente manera, $180,400 en Proveedores, 48,600 en acreedores diversos, 11,900 en impuestos por pagar y 15,200 en Docs. por pagar. Entonces si nosotros aplicamos la formula como debe de ser nos dice que el Activo Circulante menos la Mercancía entre el Pasivo Circulante.

Ahora, lo primero que debemos de hacer es retarle los inventarios a el total de AC lo cual nos daría 239,000 menos 85,900 igual a 153,100 lo cual deberíamos de dividir entre el total de los PC lo cual seria 153,100 entre 256,100 igual a .597 o .6 para simplificar, esto nos dice que en base a al parámetro de salud que se determino antes la empresa no está saludable en su liquidez, el .6 nos dice que cuenta con esto para hacerle frente a cada peso de deuda, lo cual es prácticamente la mitad de la misma, ahora con este mismo ejemplo realizaremos otro pero con los parámetros sin sesgos, como es esto, lo que pasa es que la empresa XYZ realizo este ejercicio antes de considerar dos cosas, que una venta se acababa de realizar ese día y no se habían alterado los inventarios ni la cuenta de clientes ya que la entrega será hasta en dos días y que en una semana se cumple el plazo de  tres meses con uno de sus proveedores, lo cual se vería afectado de la siguiente manera, la venta que se realizo fue por 47,502 con IVA incluido, debido a la utilidad la cuenta de inventarios no se vera afectada en este monto exactamente, si no en el valor de la mercancía, lo cual representa el 65% del valor, pero primero habrá que descontarle el IVA, esto se hace solo dividiendo el monto total entre 1.16 lo cual nos da $40,950, de esto se saca el 65% que sería $26,617.5, entonces el monto de inventarios pasaría a ser $59,282.5, el monto de clientes sería 73,250 y además con el vencimiento del plazo con unos de los proveedores también se verá afectada la cuenta de bancos y proveedores de la siguiente manera, el pago corresponde la monto de $18,600, entonces nos quedarían $35,000 en Bancos y $161,800 en Proveedores, entonces nuestros totales quedarían de la siguiente forma $234,732.5 en Activos Circulantes y 237,500 en Pasivos Circulantes, entonces si le restamos a 234,732.5 el inventario de 59282.5 nos da un total de 175,450 que dividiremos entre 237,500 que nos da .738 o .74 para simplificar. Ahora, podemos observar la diferencia que nos representa el quitar los sesgos de nuestro indicador, estamos casi dentro lo .8 requerido para considerarnos una empresa sana, que con un .74 prácticamente podríamos decir que si lo es.

Por último algo que nos ayuda a ver este indicador además de lo ya mencionado es entender que si no estamos dentro del .8 a 1, o simplemente quieren mejorar su liquidez, en una la áreas que debemos empezar a enfocarnos es en la cobranza, la rotación de Cuentas por Cobrar es otro indicador muy importante que nos podría ayudar a entender por que tardamos tanto en recuperar el dinero de las ventas y si no es este nuestro problema, también existe otro factor llamado Razón de apalancamiento, y el apalancarse no sea malo, ya que este nos ayuda a crecer y llegar a lugares que nuestra capacidad aun no nos la da, hay que entender la solvencia que obtendremos al apalancarnos en gran cantidad, si vemos que el retorno será muy lento, sopesar el costo beneficio de este apalancamiento y así entender que o no lo vale o si pero a costa de varias cosas.

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